Actualizado: 9 de mayo de 2026 · Base legal: Ley 35/2006 del IRPF · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo — Cotizaciones SS
La regla básica: de tu salario bruto te descuentan dos cosas antes de que llegue a tu cuenta — las cotizaciones a la Seguridad Social (6,50% fijo) y la retención del IRPF (variable según lo que ganes y tu situación personal). Usa la calculadora para saber exactamente cuánto te queda.
[Imagen: persona revisando nómina en ordenador / Unsplash: «person reviewing paycheck computer»]
Cuando ves una oferta de trabajo con un salario de 28.000 € brutos anuales, lo que importa es cuánto llega a tu cuenta cada mes. La diferencia puede ser de entre el 15% y el 35% dependiendo de lo que ganes y de tu situación personal. Esta guía explica cómo funciona el cálculo y qué puedes hacer para optimizarlo.
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Cómo se calcula el salario neto: los dos descuentos
Todo trabajador por cuenta ajena tiene dos descuentos obligatorios en su nómina:
1. Cotizaciones a la Seguridad Social
Las cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador en 2026 suman el 6,50% del salario bruto, desglosadas así según la Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo (BOE 31 de marzo de 2026):
| Concepto | Porcentaje trabajador |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55% |
| Desempleo (contrato temporal) | 1,60% |
| Formación profesional | 0,10% |
| MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) | 0,15% |
| Total contrato indefinido | 6,50% |
| Total contrato temporal | 6,55% |
Es un porcentaje prácticamente fijo — independiente de tu situación familiar. Si ganas 25.000 € brutos con contrato indefinido, pagas 1.625 € al año a la Seguridad Social.
La empresa paga además aproximadamente un 30% adicional sobre tu salario bruto en cotizaciones empresariales — ese dinero no aparece en tu nómina pero es el coste real que supones para tu empleador.
2. Retención del IRPF
El IRPF es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Los tramos son acumulativos — si ganas 30.000 €, no pagas el 30% de todo, sino el 19% de los primeros 12.450 €, el 24% de los siguientes 7.750 € y el 30% del resto.
Tramos estatales del IRPF 2026:
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
El tipo autonómico se suma al estatal. Cada comunidad autónoma tiene su propia escala — por eso el mismo salario bruto da distinto neto en Madrid que en Cataluña.
Qué es la base liquidable y por qué no es lo mismo que tu salario bruto
Este es el punto que más confunde. Antes de aplicar los tramos del IRPF, Hacienda te permite restar varias deducciones que reducen la base sobre la que tributas.
Reducción por rendimientos del trabajo: para salarios bajos, Hacienda aplica una reducción automática de hasta 6.498 € que se va reduciendo progresivamente entre los 14.047,50 € y los 19.747,50 € de rendimientos netos, desapareciendo completamente a partir de ese umbral. Esto hace que los salarios bajos tengan una retención real muy inferior a lo que los tramos sugieren.
Las principales deducciones que reducen tu base liquidable:
| Concepto | Reducción |
|---|---|
| Reducción por rendimientos del trabajo (hasta 14.047,50 € netos) | Hasta 6.498 € |
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Por cónyuge sin ingresos | 3.400 € |
| Por primer hijo menor de 25 años | 2.400 € |
| Por segundo hijo | 2.700 € |
| Por tercer hijo | 4.000 € |
| Por cuarto hijo y siguientes | 4.500 € por hijo |
| Discapacidad 33%-64% | 3.000 € |
| Discapacidad 65% o más | 9.000 € |
Ejemplos reales de salario bruto a neto en 2026
Trabajador soltero sin hijos, contrato indefinido, 14 pagas:
| Salario bruto anual | SS trabajador (6,50%) | IRPF estimado | Neto anual | Neto mensual |
|---|---|---|---|---|
| 17.094 € (SMI) | 1.111 € | ~0 € | ~15.983 € | ~1.142 € |
| 20.000 € | 1.300 € | ~1.780 € | ~16.920 € | ~1.209 € |
| 25.000 € | 1.625 € | ~3.200 € | ~20.175 € | ~1.441 € |
| 30.000 € | 1.950 € | ~5.100 € | ~22.950 € | ~1.639 € |
| 40.000 € | 2.600 € | ~9.200 € | ~28.200 € | ~2.014 € |
| 50.000 € | 3.250 € | ~13.800 € | ~32.950 € | ~2.354 € |
| 60.000 € | 3.900 € | ~18.900 € | ~37.200 € | ~2.657 € |
Los importes son orientativos y corresponden a tramos estatales. El IRPF real varía según la comunidad autónoma, deducciones personales y otras rentas del año.
La diferencia entre 12 y 14 pagas
Muchos trabajadores se confunden pensando que 14 pagas significa cobrar más. No es así — el salario bruto anual es el mismo, solo cambia cómo se distribuye.
Con 12 pagas: cobras el mismo bruto dividido en 12 mensualidades iguales. Las pagas de verano y navidad ya van incluidas cada mes.
Con 14 pagas: cobras 12 nóminas ordinarias más 2 pagas extra (normalmente en junio y diciembre). Cada nómina mensual es menor pero las pagas extra compensan.
Ejemplo con 25.000 € brutos:
- 12 pagas: 2.083 € brutos/mes
- 14 pagas: 1.786 € brutos/mes + 1.786 € en junio y diciembre
El neto anual total es prácticamente idéntico en ambos casos.
Por qué tu retención puede ser diferente a la de un compañero con el mismo sueldo
La retención del IRPF la calcula tu empresa al inicio del año en función de tus circunstancias personales declaradas en el modelo 145. Dos personas con el mismo salario bruto pueden tener retenciones muy diferentes si:
- Una está casada y la otra es soltera.
- Una tiene hijos y la otra no.
- Una tiene discapacidad reconocida.
- Una tiene hipoteca sobre vivienda habitual adquirida antes de 2013.
- Una tiene otros ingresos adicionales (alquileres, inversiones).
Si tu retención es demasiado baja, en junio tendrás que pagar en la declaración de la renta. Si es demasiado alta, te devolverán. Puedes pedir a tu empresa que ajuste la retención entregando un nuevo modelo 145 actualizado en cualquier momento del año.
El salario mínimo interprofesional en 2026
El SMI en 2026 es de 1.221 € brutos mensuales en 14 pagas (17.094 € anuales), conforme al Real Decreto 126/2026, de 18 de febrero. En 12 pagas equivale a 1.424,50 €/mes.
El SMI está prácticamente exento de tributar por IRPF gracias a las reducciones por rendimientos del trabajo y el mínimo personal. Solo se descuentan las cotizaciones a la Seguridad Social (6,50%), lo que deja un neto mensual aproximado de 1.142 € en 14 pagas.
La base máxima de cotización en 2026
Existe un tope máximo a partir del cual no aumenta la cotización a la Seguridad Social: 5.101,20 € mensuales (61.214,40 € anuales). Si ganas más de esa cantidad, la SS se calcula solo sobre ese límite — aunque el IRPF sí sigue aplicándose sobre el salario real completo.
Para salarios que superen la base máxima existe además una cotización adicional de solidaridad progresiva:
- Sobre la parte entre 5.101,21 € y 5.611,32 € mensuales: 1,15% adicional (0,19% trabajador)
- Sobre tramos superiores: porcentajes crecientes
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF del que me corresponde? Sí. Puedes solicitar a tu empresa una retención superior mediante el modelo 145. Es útil si quieres evitar sorpresas en la declaración de la renta o si tienes otros ingresos que van a aumentar tu base imponible.
¿Qué pasa si tengo dos pagadores en el mismo año? Si cambias de trabajo durante el año o tienes ingresos de dos fuentes distintas, la retención del segundo pagador es del 19% fijo para rentas superiores a 1.500 € anuales. Es probable que en la declaración tengas que pagar diferencia porque la retención total habrá sido insuficiente.
¿El IRPF que me retienen cada mes es el impuesto definitivo? No. Es una retención a cuenta del impuesto anual. En junio haces la declaración de la renta y se regulariza: si te retuvieron de más te devuelven, si te retuvieron de menos pagas la diferencia.
¿El salario en especie (coche de empresa, seguro médico) cuenta como bruto? Sí. Los beneficios en especie se valoran económicamente y se suman a tu base imponible del IRPF, aunque no aparezcan como dinero en tu nómina.
¿Cómo afecta la comunidad autónoma a mi salario neto? El IRPF tiene una parte estatal (igual en toda España) y una parte autonómica (variable). Madrid tiene deducciones autonómicas más generosas, mientras que otras comunidades como Cataluña tienen tipos más elevados en algunos tramos. La diferencia puede ser de 500-1.500 € anuales en salarios medios.
¿Puedo deducirme los gastos de teletrabajo? Los empleados por cuenta ajena no pueden deducirse gastos de teletrabajo en el IRPF salvo que la empresa los compense expresamente. La deducción por gastos de teletrabajo corresponde a los autónomos, no a los asalariados.
¿Qué es el MEI y por qué aparece en mi nómina? El Mecanismo de Equidad Intergeneracional es una aportación adicional a la Seguridad Social creada para reforzar el sistema de pensiones. En 2026 es del 0,90% total — 0,75% a cargo de la empresa y 0,15% a cargo del trabajador. Sube 0,10 puntos porcentuales cada año hasta 2032.
Recursos oficiales
- AEAT — Servicio de cálculo de retenciones sobre rendimientos del trabajo
- Seguridad Social — Bases y tipos de cotización 2026
- Orden PJC/297/2026 — BOE cotizaciones 2026
- Ley 35/2006 del IRPF — BOE
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Aviso legal: este artículo tiene carácter informativo. Los cálculos son orientativos y pueden variar según la comunidad autónoma, deducciones específicas y otras circunstancias personales. Para cálculos exactos consulta la herramienta oficial de la AEAT o a un asesor fiscal.